프랑스에서 투자하고 혁신하기 위한 매력적인 세제 체계

연구세액공제는 기업이 기초 연구, 응용 연구 또는 실험 개발 활동에 투입한 지출에 따라 세금을 감면받을 수 있도록 합니다.

CIR은 특히 다음에 적용됩니다:

• 산업, 상업, 농업 또는 수공업 기업
• 실질 과세 제도(일반 또는 간이)에 따라 법인세(IS) 또는 소득세(IR)가 부과되는 기업
• 특정 면세 기업(JEI, 우선 지역에 위치한 기업)

R&D 활동은 유럽연합 또는 프랑스와 행정 지원 협약을 체결한 유럽경제지역(EEE) 국가에서 수행되어야 합니다.

적격 지출에는 다음이 포함됩니다:

• R&D 또는 시제품 설계에 할당된 자산 및 건물의 감가상각
• R&D에 배정된 연구원 및 기술자의 급여 및 부담금, 그리고 직원 발명가와 관련된 특정 비용
• 특허 출원, 방어 및 활용 비용
• 승인된 기관에 위탁한 연구 비용
• 정액으로 계산된 운영 비용
• 섬유-의류-가죽 분야의 특정 비용(2027년 12월 31일까지)

세율은 기업의 위치에 따라 다릅니다. 본토의 경우 적격 R&D 지출 1억 유로까지30%(해외 영토의 경우 50%, 초과분은 5%)입니다.

공공 보조금은 계산 기준에서 공제되어야 합니다. CIR은 회계연도 종료일과 관계없이 역년 기준으로 결정됩니다.

세액공제는 납부할 세금(IS 또는 IR)에서 공제되며, 3년 동안 사용할 수 있고 잔액이 소진되지 않은 경우 환급받을 수 있습니다.

환급 신청은 기업의 전문가 공간을 통해 온라인으로 이루어집니다. 기업은 연구세액공제(CIR)에 고려된 지출 금액과 기업의 세제에 따라 달라지는 정보와 서류를 제출해야 합니다.

CII는 직원 수 250명 미만, 매출액 5천만 유로 미만 또는 대차대조표 총액 4천3백만 유로 미만이며 실질 과세 제도가 적용되는 중소기업(PME)을 대상으로 합니다.

CII는 기술적, 기능적, 인체공학적 또는 친환경 설계 측면에서 상당한 개선을 제공하는 신제품의 시제품 또는 파일럿 설비 설계와 관련된 지출을 지원합니다.

시제품은 판매용이 아니라 신제품 제조를 위한 모델로 사용되어야 합니다.

연간 40만 유로 한도 내에서 특히 다음이 적격입니다:

• 설계에 사용된 자산 및 건물의 감가상각
• 특허 및 식물 품종 증명서의 감가상각
• 프로젝트에 배정된 인력의 급여 및 부담금
• 특허, 디자인 및 모델 비용
• 승인된 하청 비용

이미 CIR에 포함된 지출은 CII에 계상할 수 없습니다. 시제품 생산과 관련된 비용은 적격이 아닙니다.

본토에서 적격 지출의 20%, 해외 영토에서 최대 60%이며, 연간 40만 유로 한도입니다. 기업은 사전 답변 제도 또는 CII 승인을 통해 프로젝트가 법적 기준을 준수하도록 보장할 수 있습니다.

이 제도는 2027년 12월 31일까지 연장됩니다.

연구 프로젝트에 대해 받은 공공 보조금은 CII 계산에 포함되는 지출에서 공제되어야 합니다. CII는 회계연도 종료일과 관계없이 역년 기준으로 결정됩니다.

혁신세액공제는 CIR과 유사한 방식으로 신고, 공제 및 필요한 경우 환급되어야 합니다.

CII 혜택을 받으려면 기업은 다음을 수행해야 합니다:

• 연구세액공제(CIR)와 동일한 양식에 적격 지출을 신고합니다.
• 이 양식을 결산 신고서에 첨부합니다.

제출 마감일은 기업의 세제에 따라 다릅니다.

실무상

법인세(IS)가 부과되는 기업은 회계연도 종료 후 4개월째 되는 달의 15일까지 신청서를 제출해야 합니다. 환급 신청은 이후 세무서 웹사이트의 전문가 공간을 통해 이루어집니다.

CII는 지출이 발생한 연도에 납부할 세금에서 공제되며 해당 연도의 세금 잔액 납부 시 차감됩니다.

세액공제가 전액 사용되지 않은 경우 기업은 이후 3년 동안 납부할 세금에서 공제할 수 있습니다.

이 3년 기간이 종료되면 공제되지 않은 잔액이 기업에 직접 환급됩니다.

특히 기존 활동의 집중, 구조조정, 확장 또는 인수의 틀 내에서 설립된 기업, 설립 2년 미만 기업 또는 혁신 청년 기업(JEI) 지위에 해당하는 기업에 특별 규정이 적용될 수 있습니다.

이 제도는 에너지 전환의 4대 핵심 분야에 투자하는 프랑스 소재 산업 및 상업 기업을 대상으로 합니다:

• 배터리
• 풍력
• 태양광 패널
• 히트펌프

기업의 C3IV 적격 지출은 다음과 관련되어야 합니다:

• 배터리 셀 및 모듈 생산, 풍력, 태양광 패널 및 히트펌프 생산
• 이러한 장비 생산을 위해 주로 설계되고 사용되는 필수 부품 생산
• 앞서 정의된 장비 및 부품 생산에 필요한 핵심 원자재의 생산 또는 활용

투자 지출(CAPEX)은 적격이 되려면 승인 신청 후에 발생해야 합니다. 또한 지원은 동일한 투자 프로젝트에 대해 받은 모든 국가 지원을 고려하여 상한이 설정됩니다.

C3IV 세율은 적격 투자의 20%입니다. 프로젝트 위치와 기업 규모에 따라 인상될 수 있습니다.

세액공제 금액은 프로젝트당 1억5천만 유로로 제한되며, 특정 지역 지원 대상 지역에서는 2억 유로 또는 최대 3억5천만 유로까지 인상될 수 있습니다.

국립영화영상센터(CNC)의 CIJV는 비디오 게임 제작을 지원합니다:

• 적격 지출의 30%
• 회계연도당 6백만 유로 한도

적격 지출은 다양한 투자(장비, 팀 보수, 운영 비용 등)를 포함합니다. 또한 프로젝트는 문화적 기준(독창성, 다양성, 음란물 또는 폭력적 콘텐츠 부재)을 충족해야 하며, 규정된 규칙에 따라 성인 대상 작품에 대한 예외가 가능합니다.

자세한 정보:

• 세무서 웹사이트
• CNC 웹사이트

영화 세액공제는 프랑스에서 제작된 장편 영화 제작을 지원합니다:

• 지출의 30%
• 3천만 유로 한도이며 예산의 80%를 초과할 수 없음

자세한 정보:

• CNC 웹사이트