프랑스에서 비거주 납세자는 어떻게 과세되나요?

비거주자는 조세조약에 따라 달리 정해진 경우를 제외하고, 프랑스에서 과세 대상이 되는 프랑스 원천소득에 대해서만 프랑스에서 과세됩니다.

누가 해당되나요?

외국 국적자는 프랑스의 세법상 거주 요건을 충족하지 않는 경우 비거주 납세자로 간주됩니다.

이 경우 조세조약에 반대 규정이 없는 한, 프랑스 원천소득만 프랑스에서 과세됩니다.

프랑스 원천소득에는 어떤 것이 있나요?

프랑스 원천소득에는 특히 다음이 포함됩니다.

• 프랑스에서 수행한 활동과 관련된 급여 및 보수
• 일부 연금 및 퇴직연금
• 프랑스에 소재한 부동산에서 발생하는 부동산 소득
• 프랑스 원천의 배당, 이자 및 양도차익

원천징수

조세조약에 달리 규정된 경우를 제외하고, 비거주자의 급여에는 별도의 원천징수가 적용됩니다.

동일한 소득이 프랑스와 다른 국가에서 모두 과세될 수 있는 경우, 프랑스가 체결한 국제 조세조약은 이중과세를 방지하기 위한 메커니즘을 규정하고 있습니다.

이중과세는 어떻게 해소되나요?

적용되는 조약과 소득의 성격에 따라, 이중과세는 주로 다음 두 가지 메커니즘 중 하나로 해소됩니다.

• 세액공제: 소득은 원천국(예: 프랑스)에서 과세된 후, 거주국이 세액공제를 부여하여 외국에서의 과세 전부 또는 일부를 상쇄합니다.
• 과세권의 독점적 배분: 조약에 따라 해당 소득의 과세를 한 국가(일반적으로 거주국 또는 원천국)에만 귀속시키며, 다른 국가는 과세를 포기합니다.

적용 규정은 다음에 따라 달라집니다.

• 소득의 유형(급여, 연금, 배당, 양도차익 등)
• 해당 국가
• 조세조약의 특정 규정

따라서 각 상황에 적용되는 이중과세 해소 메커니즘을 정확히 판단하기 위해, 프랑스와 거주국 간에 적용되는 조세조약을 확인하는 것이 필수적입니다.

비거주자는 누진세율표에 따라 원천징수가 적용됩니다.

원천징수 – 2026년 세율표 – 2025년 소득(프랑스 본토)

더 알아보기

비거주자 과세에 대한 자세한 내용은 impots.gouv.fr 사이트를 확인하십시오.

• 프랑스에 거주지가 없지만 프랑스 원천소득이 있는 경우, Cerfa n° 2042 양식을 사용하여 신고해야 합니다.
• 이 신고서는 비거주 개인 소득세 서비스로 제출해야 합니다.

전담 서비스가 비거주 개인 및 전문가를 지원합니다.