その他の税金・課税

課税年度の1月1日時点で建物を所有または用益権を有する企業

課税標準は地籍上の賃貸価値で、50%の控除が適用されます。

税率は地方自治体が議決します。免税が適用される場合があります。例：一時的（新築は2年間）または恒久的（農業用建物、農村地域、若手革新的企業など）。

新築、再建、または変更（規模や用途など）がある場合、工事完了後90日以内に、資産の種類に応じた所定の様式で申告し、所轄の税務署に提出できます。

資産は、仕上げ工事が残っていても使用可能になった時点で完成とみなされます。

通知は企業の税務アカウント上でオンラインのみで確認でき、支払いは10月15日24時まで（または翌営業日）に行う必要があります。

1月1日時点で建物のない土地の所有者または用益権者が負担します（農地、採石場、池、温室など）。

課税標準は地籍上の賃貸価値から20%控除後の額で算定され、農業会議所向けの付加税も含まれます。

税率は地方自治体が定めます。土地の農業的性質、所在地、または特定の状況（災害、若手農業者など）に応じて、免税または減免が適用される場合があります。

変更（面積、用途、区分変更など）がある場合、工事完了後90日以内に不動産税担当部署へ申告する必要があります。

支払いはオンラインで、10月15日までに行います。

CFEは、1月1日時点で給与所得ではない職業活動を行うすべての企業が対象で、法的形態、事業内容、課税制度を問いません。

課税標準は、2年前に使用していた事業所の賃貸価値、または売上高に応じた最低課税標準に基づいて算定されます。

付加税は、商工会議所および手工業会議所の財源となります。

税率は、主たる事業所が所在するコミューン（市町村）によって異なります。

変更がある場合や免税申請を行う場合を除き、年次申告は不要です（申請は5月1日の翌第2営業日までに行います）。CFEは会社設立初年度は課税されません。

支払いはオンラインで、年2回の分割払いまたは月払いが可能です。

CVAEは、CFEを支払う企業のうち、売上高が€500,000超の企業に適用されます。

CVAEは生み出された付加価値に基づいて算定されます。税率は累進で、売上高が5,000万ユーロ以上の場合、上限は0.28%です。付加税に加え、2025年には特定の追加負担金が課されます。

売上高が€152,500を超える企業は、付加価値および従業員数に関する電子申告を提出する必要があります。CVAEは、事業の引継ぎによる再開の場合を除き、会社設立年度は課税されません。

CVAEは年初に2回の前払いで納付します。

注：CVAEは2030年を目途に廃止が予定されています。

• 標準税率：20%。
• 中間税率：10%。
• 軽減税率：5.5%。
• 特別税率：2.1%。
  

海外県・海外領土およびコルシカでは、別途特定の税率が適用されます。

EU域内でのオンライン販売は、売上高が€10,000に達すると、仕向地国でTVAの課税対象となります。

次の要素により、一部の取引は免除される場合があります：

• 売上高（基礎免税制度）
• 事業分野
• 所在地（EU域外への輸出、域内供給）

TVAの申告・納付は課税制度によって異なります：

• 基礎免税制度：TVAを請求せず、申告も不要。
• 簡易制度：前払い2回と年次申告。
• 通常実額制度：月次または四半期ごとの申告。

支払いは、プロフェッショナルアカウントまたは提携先を通じて必ず電子的に行います。