Französische Steuerinländer: Wie funktioniert die Besteuerung?
Das Verständnis der Besteuerung in Frankreich ermöglicht es, steuerliche Pflichten zu antizipieren. Diese Seite stellt die Regeln für französische Steuerinländer dar: Grundsätze, Steuerberechnung, Steuertabelle, Einkommensteuererklärung und Quellensteuersatz.
Zusammenfassung
- Französische Steuerinländer werden auf alle ihre Einkünfte, sowohl in Frankreich als auch im Ausland, besteuert.
- Die Steuer wird jährlich auf der Grundlage des Haushaltseinkommens, des Familienquotienten und einer progressiven Steuertabelle berechnet.
- Eine jährliche Erklärung ist obligatorisch, um die Steuerberechnung zu ermöglichen.
- Die auf Erwerbseinkommen fällige Steuer wird hauptsächlich an der Quelle erhoben, mit einem an die Situation anpassbaren Satz.
- Spezifische Regeln gelten für Führungskräfte, Selbstständige und Neuankömmlinge.
Was sind die allgemeinen Grundsätze der Besteuerung französischer Steuerinländer?
Ein französischer Steuerinländer wird auf alle seine Einkünfte, ob französisch oder ausländisch, besteuert. Die Einkommensteuer wird jährlich auf der Grundlage einer obligatorischen Erklärung festgesetzt und, im Wesentlichen, an der Quelle für bestimmte Einkünfte (Gehälter, Renten, Leibrenten) erhoben.
Eine Person, deren steuerlicher Wohnsitz in Frankreich liegt, ist auf alle ihre Einkünfte, unabhängig von deren Herkunft, steuerpflichtig. Diese Personen werden als Steuerpflichtige bezeichnet.
Jede steuerpflichtige Person muss jährlich eine Einkommensteuererklärung online oder über ein Papierformular einreichen.
Einkünfte aus einer Tätigkeit, die von einem französischen Steuerinländer ausgeübt wird, unterliegen der Quellensteuer, die direkt bei der Auszahlung der Einkünfte gemäß einem von der Steuerverwaltung mitgeteilten Satz angewendet wird.
Impatriate-Regelung
Bestimmte Steuerinländer können unter bestimmten Bedingungen vom Impatriierten-Regime profitieren, das teilweise Steuerbefreiungen beinhaltet.
Wie wird die Steuer berechnet?
Die Steuerberechnung basiert auf dem Einkommen des Steuerhaushalts, dem Familienquotienten und der Anwendung der progressiven Steuertabelle.
Berechnungsgrundlage
Die Steuer wird auf der Grundlage aller Einkünfte des Steuerhaushalts festgesetzt: Gehälter, Renten, Leibrenten, Mieteinnahmen usw. Der Steuerhaushalt umfasst den Steuerpflichtigen, seinen Ehepartner und ihre unterhaltsberechtigten Kinder.
Der Familienquotient
Um die Zusammensetzung des Steuerhaushalts zu berücksichtigen und den anwendbaren Steuersatz zu bestimmen, wird das Gesamteinkommen des Haushalts durch eine Anzahl von Teilen, den sogenannten Familienquotienten, geteilt, der wie folgt definiert ist:
- ein Teil pro Erwachsenem;
- ein halber Teil für jedes der ersten beiden Kinder;
- ein ganzer Teil ab dem dritten Kind.
Der effektive Steuersatz, der auf das Gesamteinkommen des Haushalts angewendet wird, wird somit in Abhängigkeit von der Haushaltsgröße bestimmt.
Weitere Details auf den Websites impots.gouv.fr und service-public.fr
Die Einkommensteuertabelle verstehen
In Frankreich wird die Steuer nach einer progressiven Steuertabelle berechnet, die jährlich aktualisiert wird: Jede Einkommensspanne wird mit einem spezifischen Satz besteuert.
Steuertabelle 2026 für das Einkommen 2025
| Spannen des zu versteuernden Einkommens | Anzuwendender Steuersatz |
|---|---|
| Bis zu 11.600 € | 0 % |
| Von 11.601 € bis 29.579 € | 11 % |
| Von 29.580 € bis 84.577 € | 30 % |
| Von 84.578 € bis 181.917 € | 41 % |
| Mehr als 181.917 € | 45 % |
Einkommensteuererklärung: Wozu dient sie und wie füllt man sie aus?
Die Einkommensteuererklärung fasst die im Vorjahr erhaltenen Beträge sowie die familiäre Situation zusammen.
Sie wird online über die offizielle Website impots.gouv.fr eingereicht.
Sie ermöglicht es der Steuerverwaltung, die Steuer zu berechnen oder gegebenenfalls die Nichtbesteuerung festzustellen. Die französische Verwaltung sendet dem Steuerpflichtigen anschließend einen Steuerbescheid zu.
Eine Erklärung pro Haushalt
Für den Steuerhaushalt ist nur eine Erklärung erforderlich: der Steuerpflichtige, sein Ehepartner (verheiratet oder in eingetragener Partnerschaft) und die unterhaltsberechtigten Personen. Ehepartner können jedoch eine getrennte Erklärung wählen.
Papiererklärung: neue Einwohner
Personen, die neu in Frankreich ankommen, müssen im ersten Jahr eine Papiererklärung einreichen. Die Online-Erklärung ist erst ab dem folgenden Jahr möglich, sobald die Steueridentifikationsnummern erhalten wurden.
Das Hauptformular (Cerfa Nr. 2042) muss ausgefüllt und unterschrieben werden. Für bestimmte Einkunftsarten (Mieteinnahmen, Kapitalgewinne, im Ausland erzielte Einkünfte usw.) gibt es Zusatzformulare:
Der Steuerkalender
Die Einkommensteuererklärung muss jedes Jahr zwischen Mitte April und Ende Mai oder Anfang Juni eingereicht werden, je nach Wohnort und Art der Erklärung (Internet oder Papier).
Der Steuerbescheid wird dem Steuerpflichtigen im zweiten Halbjahr zugestellt.
Wie funktioniert die Quellensteuer in der Praxis?
Die Quellensteuer ermöglicht es dem Arbeitgeber, jeden Monat die Einkommensteuer auf der Grundlage eines von der Steuerverwaltung berechneten Satzes einzuziehen.
Die Steuerverwaltung berechnet einen Quellensteuersatz auf der Grundlage der zuletzt eingereichten Einkommensteuererklärung. Dieser Satz wird an die einziehenden Dritten (Arbeitgeber, Rentenkasse, France Travail) übermittelt, die den Abzug direkt auf die ausgezahlten Einkünfte anwenden.
Die Quellensteuer stellt eine Vorauszahlung auf die endgültige Steuer dar, die nach der jährlichen Erklärung reguliert wird.
Der Steuerpflichtige kann je nach seiner Situation verschiedenen Sätzen unterliegen:
- Personalisierter Satz: berechnet auf der Grundlage des Einkommens des Paares und der familiären Situation des Haushalts;
- Individualisierter Satz: Option für Paare, um die Steuer unterschiedlich zwischen den Ehepartnern aufzuteilen;
- Neutraler Satz: wird angewendet, wenn kein Satz übermittelt wurde oder auf Anfrage, ohne Berücksichtigung der persönlichen Situation des Steuerpflichtigen (entspricht dem Satz eines ledigen Steuerpflichtigen ohne Kinder).
Wussten Sie schon: der neutrale Satz
Wenn keine Erklärung vorliegt, wird ein neutraler Satz angewendet. Dieser berücksichtigt weder die familiäre Situation noch die Belastungen und variiert je nach Wohnort:
Der Steuerpflichtige kann eine Anpassung seines Satzes auf der offiziellen Steuerwebsite (www.impots.gouv.fr) beantragen, wenn dieser nicht mehr seiner Situation entspricht. Der neue Satz wird dann an den Arbeitgeber übermittelt, der ihn innerhalb einer Frist von maximal zwei Monaten anwenden muss.
Neuankömmlinge
Ein Neuankömmling kann einen personalisierten Satz erhalten, indem er eine spezifische Erklärung (Formular Nr. 2043) einreicht, um die Anwendung eines neutralen Satzes zu vermeiden, der die persönliche Situation nicht berücksichtigt.
Besteuerung von Führungskräften und Selbstständigen
Die Besteuerungsmodalitäten unterscheiden sich je nachdem, ob die Tätigkeit im Rahmen einer Gesellschaft oder als Selbstständiger ausgeübt wird. Das anwendbare Steuersystem hängt sowohl von der Rechtsform, dem Besteuerungssystem des Unternehmens als auch von der Art der erzielten Einkünfte ab.
Der steuerliche Status eines Geschäftsführers hängt vom Besteuerungssystem seines Unternehmens ab:
- Körperschaftsteuerpflichtige Gesellschaft (IS): Der Gewinn des Unternehmens wird getrennt vom Gehalt des Geschäftsführers besteuert, das der Einkommensteuer unterliegt.
- Einkommensteuerpflichtige Gesellschaft (IR): Die beruflichen Ergebnisse werden in das Gesamteinkommen des Haushalts des Geschäftsführers integriert. Sie unterliegen dem Einkommensteuertarif, wie die anderen Einkünfte des Haushalts.
Je nach Fall können bestimmte Geschäftsführer auch Dividenden erhalten, die spezifischen Steuerregeln unterliegen.
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Selbstständige (Einzelunternehmer, Freiberufler, bestimmte Geschäftsführer von Gesellschaften) werden direkt auf ihre beruflichen Einkünfte besteuert.
Die Einkommensteuer wird in Form von monatlichen oder vierteljährlichen Vorauszahlungen entrichtet, die auf der Grundlage der zuletzt bekannten Einkommensteuererklärung berechnet werden.
Bei der Gründung einer Tätigkeit können sie wählen zwischen:
- Einer Vorauszahlung ab Beginn der Tätigkeit durch Schätzung ihres Gewinns.
- Dem Warten auf die Regulierung bei der ersten jährlichen Erklärung im September des Folgejahres.
Ein Simulator zur Steuerberechnung
Ein offizieller Simulator ermöglicht es, die fällige Steuer zu schätzen und festzustellen, ob der Steuerpflichtige steuerpflichtig ist.