Come sono tassati i non residenti fiscali in Francia?

Un non residente è tassato in Francia solo sui redditi di fonte francese, imponibili in Francia fatte salve le convenzioni fiscali.

Chi è interessato?

Un cittadino straniero è considerato non residente fiscale se non soddisfa i criteri di residenza fiscale in Francia.

In questo caso, solo i suoi redditi di fonte francese sono imponibili in Francia, salvo disposizione contraria di una convenzione fiscale.

Quali sono i redditi di fonte francese?

I redditi di fonte francese comprendono in particolare:

• gli stipendi e i compensi legati a un’attività svolta in Francia.
• alcune pensioni e vitalizi.
• i redditi fondiari derivanti da immobili situati in Francia.
• i dividendi, gli interessi e le plusvalenze di fonte francese.

Ritenuta alla fonte

Salvo disposizioni previste da una convenzione fiscale, gli stipendi dei non residenti sono soggetti a una specifica ritenuta alla fonte.

Quando uno stesso reddito rischia di essere tassato sia in Francia che in un altro Stato, le convenzioni fiscali internazionali stipulate dalla Francia prevedono dei meccanismi destinati a evitare la doppia imposizione.

Come viene eliminata la doppia imposizione?

A seconda della convenzione applicabile e della natura del reddito, questa doppia imposizione viene eliminata principalmente attraverso uno dei due seguenti meccanismi:

• Il credito d’imposta: il reddito viene tassato nello Stato della fonte (ad esempio la Francia), quindi lo Stato di residenza concede un credito d’imposta che neutralizza in tutto o in parte la tassazione estera.
• L’attribuzione esclusiva del diritto di tassazione: la convenzione riserva la tassazione del reddito a un solo Stato, generalmente lo Stato di residenza o lo Stato della fonte, mentre l’altro Stato rinuncia a qualsiasi tassazione.

Le regole applicabili variano a seconda di:

• categoria di reddito (stipendi, pensioni, dividendi, plusvalenze, ecc.);
• paese interessato;
• disposizioni specifiche della convenzione fiscale.

È quindi essenziale consultare la convenzione fiscale applicabile tra la Francia e lo Stato di residenza per determinare con precisione il meccanismo di eliminazione della doppia imposizione applicabile a ogni situazione.

Il non residente è soggetto a una ritenuta alla fonte secondo uno scaglione progressivo.

Ritenuta alla fonte – Aliquote 2026 – Redditi 2025 (Francia metropolitana)

Per saperne di più

Consulta il sito impots.gouv.fr per maggiori dettagli sulla tassazione dei non residenti.

• Le persone non domiciliate in Francia ma che dispongono di redditi di fonte francese devono dichiararli utilizzando il modulo Cerfa n. 2042.
• Questa dichiarazione deve essere inviata al Service des impôts des particuliers non-résidents (Servizio delle imposte per i privati non residenti).

Un servizio dedicato accompagna i privati e i professionisti non residenti.